Біткоїн зріс на 30%, але якщо не продавати, податок 0... як США оподатковує це

[Журналістка Блокмедіа Мін Чон Сон] Чи потрібно платити податки, якщо ціна цифрових активів, таких як біткоїн, різко зросла, але насправді їх не продали? У США зазвичай податки не сплачуються. Незалежно від того, наскільки висока вартість цифрових активів, які інвестор має, податок на приріст капіталу не стягується, поки не буде реалізовано прибуток через продаж. Однак, якщо активи обмінюються на інші цифрові активи або використовуються для покупки товарів, це може підпадати під оподаткування, навіть якщо не було конвертовано в готівку.

Згідно з даними Податкової служби США (IRS) від 22 числа (місцевий час), США розглядає біткоїн та інші цифрові активи як власність відповідно до податкового законодавства. Принципи оподаткування, які застосовуються до звичайних угод з власністю, таких як акції або нерухомість, також застосовуються до цифрових активів.

Наприклад, якщо інвестор купив 1 біткоїн за 64083 доларів 24 липня, і ціна зросла до 84185 доларів 22 жовтня, але він все ще його тримає, податок на приріст капіталу не виникає, оскільки це нереалізований прибуток, незважаючи на те, що вартість активу зросла на понад 31% протягом приблизно 90 днів.

Податкова служба США вважає цифрові активи "власністю"

Згідно з публікацією 550 (Publication 550), яка містить вказівки щодо інвестиційного доходу, принципи оподаткування звичайних угод з власністю застосовуються до угод з цифровими активами.

Таким чином, якщо інвестор купує біткоїн за долари і просто тримає його або переміщує між своїми гаманцями, це зазвичай не підлягає оподаткуванню. IRS надає рекомендації, щоб у такому випадку інвестор міг відповісти "ні" на запитання про угоди з цифровими активами у формі 1040. Однак, якщо плата за переказ була сплачена у цифрових активах, це може розглядатися як окрема угода.

З іншого боку, якщо біткоїн продається або обмінюється на інші цифрові активи, ситуація змінюється. Обмін біткоїна на ефіріум (ETH) також вважається продажем, і потрібно розрахувати прибуток або збиток.

Коли цифрові активи використовуються для покупки товарів, це також вважається продажем. Якщо біткоїн використовується для покупки ноутбука, це розглядається як обмін біткоїна на товар, тому потрібно порівняти ціну на момент придбання та вартість на момент використання для визначення оподатковуваного прибутку.

Отримання нових цифрових активів через майнінг або стейкінг може призвести до окремих податкових зобов'язань. Особливо винагорода за стейкінг зазвичай включається до доходу на основі ринкової вартості активу на момент, коли інвестор фактично отримує контроль над ним.

Тримання активів не оподатковується... обмін та платежі підлягають оподаткуванню

Податкові зобов'язання щодо цифрових активів залежать від того, як використовуються монети. Просте коливання цін не викликає податкових подій. Вказівки до форми 1040 зазначають, що продаж цифрових активів, обмін на інші цифрові активи, розпорядження за товар або послуги, а також отримання нових цифрових активів через майнінг або стейкінг є факторами, що викликають оподаткування.

Наприклад, якщо інвестор купив 1 біткоїн за приблизно 64083 доларів у липні 2026 року і отримав нереалізований прибуток у близько 21000 доларів до кінця жовтня, якщо цей біткоїн обмінюється на ефіріум (ETH), IRS розгляне цей обмін як продаж і стягне податок, навіть якщо на рахунок не надійшли готівкові кошти.

Дії з купівлі товарів за цифрові активи також вважаються продажем. Купівля ноутбука за біткоїн є аналогічною розпорядженню біткоїна в обмін на власність. Винагорода за стейкінг розглядається як дохід і повинна бути задекларована як дохід від цифрових активів у рядку 8v форми Schedule 1.

Якщо тримати більше року, ставка податку знижується... важливість ведення обліку угод

Тривалість володіння цифровими активами також впливає на податки. У США прибуток від продажу цифрових активів, які трималися менше року з метою інвестування, підлягає оподаткуванню за ставкою короткострокового приросту капіталу, яка пов'язана з загальною ставкою податку на доходи.

З іншого боку, якщо активи утримуються більше року перед продажем, прибуток класифікується як довгостроковий приріст капіталу, що зазвичай підлягає більш низькій федеральній ставці.

Збір інформації податковими органами щодо угод з цифровими активами також посилюється. США зобов'язали певні посередницькі компанії, які відповідають певним вимогам, звітувати про історію розпорядження цифровими активами клієнтів за формою 1099-DA, починаючи з угод 2025 року.

З 2026 року також буде введено обов'язок звітувати про вартість придбання для деяких цифрових активів. Однак активи, отримані поза біржею або перенесені з інших гаманців, можуть не мати інформації про вартість, тому інвестори повинні самостійно вести облік угод.

Врешті-решт, система оподаткування цифрових активів у США зосереджена не на простому зростанні цін, а на фактичних угодах та виникненні доходу. Навіть якщо ціна біткоїна різко зросте, зазвичай не виникає податок на приріст капіталу, якщо активи просто утримуються. Однак продаж, а також обмін між монетами та платежі за товари можуть бути оподатковуваними угодами, тому інвесторам слід бути уважними.