سازمان مالیاتی ملی، سیستم نسل بعدی "KSK2" و بررسی مالیات بر دارایی‌های رمزنگاری

سازمان مالیاتی ملی در تاریخ 24 سپتامبر 2026، فعالیت رسمی سیستم نسل بعدی "KSK2" را که پس از حدود 25 سال به‌روزرسانی شده است، آغاز کرد. پایگاه‌های داده که به تفکیک نوع مالیات بودند، ادغام شده و ساختاری ایجاد شده است که امکان ارجاع به چندین نوع مالیات برای یک مودی مالیاتی واحد را فراهم می‌کند.

سازمان مالیاتی ملی اعلام کرده است که با یکپارچه‌سازی اطلاعات موجود فراتر از نوع مالیات، امکان اجرای امور مالیاتی عادلانه‌تر و مناسب‌تر فراهم می‌شود.

دارایی‌های رمزنگاری که ممکن است شامل چندین نوع مالیات باشد، در این به‌روزرسانی چه جایگاهی خواهند داشت؟ تیم ویرایش CoinPost به سازمان مالیاتی ملی در مورد زمینه این به‌روزرسانی، معنای ارجاع داده‌ها فراتر از نوع مالیات و واقعیت‌های بررسی معاملات دارایی‌های رمزنگاری سوالاتی ارسال کرده است. پاسخ‌ها به‌عنوان دیدگاه سازمان مالیاتی ملی به‌طور مستقیم منتشر می‌شود.

محدودیت‌های مدیریت اداری مبتنی بر کاغذ

سیستم نسل بعدی که پس از حدود 25 سال به‌روزرسانی شده است، به‌طور رسمی آغاز به کار کرده است. گفته می‌شود که سیستم فعلی طراحی‌ای مبتنی بر فرم‌های کاغذی داشته است که مدت زیادی باقی مانده است، اما بزرگ‌ترین محدودیت در زمینه اداری کجا بوده است؟

ورودی‌های ثبت شده باید با استفاده از فرم‌ها تأیید شوند و این بر اساس مدیریت اداری اولیه طراحی شده بود.

علاوه بر این، با پیشبرد اظهارنامه الکترونیکی، برخی از داده‌ها دیجیتالی شده بودند، اما اطلاعاتی که می‌توانستند به سیستم KSK قبلی منتقل شوند، محدودیت‌هایی داشتند.

در نتیجه، مدیریت اداری مبتنی بر کاغذ باقی مانده و امور پیچیده و استفاده از آن برای تحلیل داده‌ها دشوار شده بود.

توجه ویرایش: KSK مخفف "مدیریت جامع مالیات ملی (KOKUZEI SOUGOU KANRI)" است که ادارات مالیاتی و دفاتر مالیاتی در سراسر کشور را از طریق یک شبکه اختصاصی متصل می‌کند و اطلاعات مربوط به اظهارنامه و پرداخت مالیات را به‌طور مرکزی مدیریت می‌کند. آزمایش اولیه در ژانویه 1995 آغاز شد و در نوامبر 2001 به‌طور کامل در سطح ملی پیاده‌سازی شد. این سیستم همچنین برای انتخاب اهداف بررسی و مدیریت بدهی‌ها استفاده می‌شود و KSK2 جانشین آن است.

معنای ارجاع داده‌ها فراتر از نوع مالیات

به‌عنوان مفهوم به‌روزرسانی، ادغام پایگاه‌های داده بر اساس نوع مالیات مطرح شده است. دارایی‌های رمزنگاری که سود فروش آن‌ها مشمول مالیات بر درآمد می‌شود، در عین حال در موارد هدیه و ارث مشمول مالیات بر دارایی نیز می‌شوند و به‌عنوان دارایی‌هایی که ممکن است شامل چندین نوع مالیات باشند، شناخته می‌شوند.

به‌عنوان مفهوم به‌روزرسانی، ادغام پایگاه‌های داده بر اساس نوع مالیات مطرح شده است. دارایی‌های رمزنگاری که ممکن است شامل چندین نوع مالیات باشند، اما امکان ارجاع داده‌ها فراتر از نوع مالیات چه معنایی برای این امور خواهد داشت؟

سیستم KSK قبلی به دلیل ساخت پایگاه‌های داده و سیستم‌ها برای هر نوع امور مالیاتی و مدیریت بدهی، نتوانسته بود ارجاع داده‌ها فراتر از نوع مالیات و سیستم‌های اداری را به‌طور کافی فراهم کند.

KSK2 پایگاه‌های داده را ادغام کرده و در تنظیم مجوزهای ارجاع و غیره دقت زیادی به خرج داده است، اما ساختاری ایجاد کرده است که امکان مدیریت و جستجوی یکپارچه چندین نوع مالیات از مالیات بر درآمد تا مالیات بر دارایی برای یک مودی مالیاتی واحد را فراهم می‌کند.

ادارات مالیاتی در سراسر کشور بر این باورند که با یکپارچه‌سازی اطلاعات موجود فراتر از نوع مالیات، امکان اجرای امور مالیاتی عادلانه‌تر و مناسب‌تر فراهم می‌شود.

اختلاف در مبلغ مالیات اضافی برای هر پرونده

در سال مالی 6، مبلغ مالیات اضافی برای هر پرونده بررسی معاملات دارایی‌های رمزنگاری حدود 7.45 میلیون ین است که 2.5 برابر میانگین 2.99 میلیون ین برای بررسی‌های مالیاتی بر درآمد است. چگونه این اختلاف تحلیل می‌شود؟

سازمان مالیاتی ملی در تلاش است تا با جمع‌آوری و تحلیل اطلاعات مختلف از جمله اظهارنامه‌های ارائه شده، به شناسایی مواردی که ممکن است مشمول مالیات باشند، بپردازد و در مواردی که به‌عنوان مشکل مالیاتی شناخته می‌شوند، بررسی‌های مالیاتی انجام دهد. همچنین در حال شناسایی واقعیت‌های اقتصادی مربوط به معاملات جدید دارایی‌های رمزنگاری است.

تحلیل دقیقی در مورد اینکه چرا مبلغ مالیات اضافی برای هر پرونده بالاتر از میانگین بررسی‌های مالیاتی بر درآمد است، انجام نشده است، اما معاملات دارایی‌های رمزنگاری به دلیل نوسانات قیمت و در برخی موارد به دلیل حجم معاملات، ممکن است سودهای زیادی به همراه داشته باشد که این یکی از دلایل است.

توجه ویرایش: بررسی‌های سازمان مالیاتی ملی به دو دسته "بررسی‌های میدانی" که کارکنان به‌طور واقعی به محل مراجعه می‌کنند و "تماس‌های ساده" که شامل اصلاح اطلاعات اظهارنامه از طریق مکاتبه، تلفن و درخواست مراجعه به دفتر است، تقسیم می‌شود. بررسی‌های میدانی به بررسی‌های عمیق‌تر "بررسی‌های ویژه و عمومی" و بررسی‌های سریع‌تر "بررسی‌های متمرکز" تقسیم می‌شود. 2.99 میلیون ین، میانگین مبلغ مالیات اضافی برای 36,404 پرونده بررسی ویژه و عمومی در سال مالی 6 است و 7.45 میلیون ین برای معاملات دارایی‌های رمزنگاری نیز میانگین 613 پرونده در همان دسته است.

بررسی‌های معاملات دارایی‌های رمزنگاری مبلغ مالیات اضافی برای هر پرونده بالاتر از میانگین کل است (سال مالی 6)

معاملات دارایی‌های رمزنگاری (ارزهای دیجیتال) بررسی‌های مالیاتی بر درآمد (ویژه و عمومی) کل 3,000 2,000 1,000 0 واحد: 10,000 2,538 1,486 مبلغ درآمد غیراظهاری برای هر پرونده 745 299 مبلغ مالیات اضافی برای هر پرونده

منبع: سازمان مالیاتی ملی "وضعیت بررسی‌های مالیاتی بر درآمد و مالیات بر مصرف در سال مالی 6" (PDF) بر اساس آن تهیه شده است.

توجه ویرایش: در سال مالی 6 (از ژوئیه 2024 تا ژوئن 2025)، 613 بررسی میدانی برای افراد انجام‌دهنده معاملات دارایی‌های رمزنگاری انجام شده است و مجموع مبلغ مالیات اضافی 4.6 میلیارد ین بوده است. این مبلغ نسبت به سال مالی گذشته که 3.5 میلیارد ین بود، 31.4 درصد افزایش یافته و تعداد بررسی‌ها نیز از 535 پرونده به 14.6 درصد افزایش یافته است. این اطلاعات نشان می‌دهد که با استفاده از هوش مصنوعی (AI) در انتخاب پرونده‌ها، بررسی‌ها به‌طور مؤثر و دقیق انجام شده و مجموع مبلغ مالیات اضافی به بالاترین سطح تاریخی رسیده است. این توضیحات به‌طور خاص به عوامل مربوط به دارایی‌های رمزنگاری اشاره ندارد. همچنین سال مالی 6 قبل از راه‌اندازی KSK2 است.

موقعیت در سایر حوزه‌های درآمدی

تعداد و مقیاس موارد عدم اظهار در معاملات دارایی‌های رمزنگاری چگونه با سایر حوزه‌های درآمدی مقایسه می‌شود؟

در سال مالی 6، مبلغ درآمد غیراظهاری و مالیات اضافی مربوط به بررسی معاملات دارایی‌های رمزنگاری در سطح نسبتاً بالایی قرار دارد، اما به دلیل عدم انجام مقایسه جامع با سایر حوزه‌های درآمدی، نمی‌توان به‌طور کلی در مورد موقعیت آن اظهار نظر کرد.

به هر حال، سازمان مالیاتی ملی به‌عنوان یک نهاد، در تلاش است تا از طریق بررسی‌های مالیاتی و سایر اقدامات، اطمینان حاصل کند که افرادی که به‌طور صحیح اظهارنامه و مالیات خود را پرداخت می‌کنند، احساس نابرابری نکنند و در آینده نیز به تحقق مالیات عادلانه و مناسب ادامه خواهد داد.

مبلغ مالیات اضافی برای هر پرونده چند برابر بررسی‌های مالیاتی (ویژه و عمومی) است (سال مالی 6)

افراد سرمایه‌گذار در خارج 2.9 برابر (8.66 میلیون ین) افراد ثروتمند 2.9 برابر (8.55 میلیون ین) معاملات دارایی‌های رمزنگاری (ارزهای دیجیتال) 2.5 برابر (7.45 میلیون ین) افراد بدون اظهار مالیات بر درآمد 1.8 برابر (5.24 میلیون ین) بررسی‌های مالیاتی (ویژه و عمومی) کل = 1.0 برابر (2.99 میلیون ین)

منبع: سازمان مالیاتی ملی "وضعیت بررسی‌های مالیاتی بر درآمد و مالیات بر مصرف در سال مالی 6" (PDF) بر اساس آن تهیه شده است.

این اطلاعات هر حوزه را با کل بررسی‌های مالیاتی بر درآمد (ویژه و عمومی) مقایسه کرده و مقایسه بین حوزه‌ها نیست.

دامنه جمع‌آوری اطلاعات

به‌عنوان نقطه شروع بررسی، "اطلاعات مستند" شامل انتشار در وب و پست‌های شبکه‌های اجتماعی و تاریخچه استفاده از خدمات آنلاین ذکر شده است. از شما خواسته شده است که به جزئیات بیشتری در این مورد اشاره کنید.

به‌عنوان هدف جمع‌آوری اطلاعات مستند، پست‌های شبکه‌های اجتماعی و تاریخچه استفاده از خدمات آنلاین ذکر شده است. این دقیقاً به چه مواردی اشاره دارد؟

در مورد سوالات مربوط به هدف جمع‌آوری اطلاعات مستند، این موارد مربوط به کشف و شروع پرونده‌های فرار مالیاتی است و به روش‌های بررسی مربوط می‌شود، بنابراین به‌دلیل ملاحظات مربوط به پیشگیری از جرایم مالیاتی، از پاسخ به این سوالات خودداری می‌کنیم.