Les gains cryptographiques au Royaume-Uni atteignent 1,38 milliard de livres alors que 240 investisseurs déclarent plus d'un million chacun
HM Revenue and Customs a enregistré 240 contribuables britanniques ayant plus de 1 million de livres (1,36 million de dollars) chacun en gains en capital cryptographiques au cours de l'année fiscale 2024-25, alors que l'agence se prépare à recevoir davantage de données d'investisseurs provenant des échanges dans le cadre des règles de déclaration internationales.
Résumé
- HMRC a enregistré 17 600 contribuables avec des gains cryptographiques imposables en 2024-25, avec des gains totaux déclarés atteignant 1,38 milliard de livres.
- Un groupe de 240 investisseurs a déclaré plus d'un million de livres en gains cryptographiques chacun, représentant 717 millions de livres du total.
- HMRC a envoyé environ 81 000 lettres d'avertissement aux investisseurs en cryptomonnaies soupçonnés de ne pas avoir payé suffisamment d'impôts au cours de l'année écoulée, selon UHY Hacker Young.
- HMRC devrait commencer à recevoir des données sur les clients cryptographiques dans le cadre des règles de déclaration internationales en 2027, fournissant à l'agence plus d'informations pour identifier les gains non déclarés.
Selon les statistiques de HMRC publiées le 27 août, 17 600 personnes ont déclaré des cessions cryptographiques soumises à l'impôt sur les gains en capital pendant la période, générant 13,8 milliards de livres (18,76 milliards de dollars) de produits de cession et 1,38 milliard de livres (1,87 milliard de dollars) de gains.
Les 240 contribuables au sommet du groupe ont représenté 717 millions de livres (974 millions de dollars) des gains déclarés à l'agence. Parmi tous les individus ayant déclaré des cessions cryptographiques imposables, le gain moyen s'élevait à 78 000 livres (106 000 dollars).
HMRC a publié ces chiffres dans le cadre de ses statistiques annuelles sur l'impôt sur les gains en capital, fournissant son premier ensemble de données dédié aux gains en actifs cryptographiques après avoir modifié la manière dont les contribuables déclarent de telles transactions.
L'année fiscale 2024-25 a été la première où les déclarations d'auto-évaluation contenaient une section distincte pour déclarer les gains en capital cryptographiques. Dans les années précédentes, les contribuables déclaraient les cessions cryptographiques dans la section générale des gains en capital, laissant HMRC sans la même répartition dédiée.
Les cessions cryptographiques couvertes par l'impôt sur les gains en capital peuvent inclure la vente d'un actif, l'échange d'une cryptomonnaie contre une autre, l'utilisation de cryptomonnaies pour payer des biens ou des services, ou le don d'actifs à une autre personne en dehors de certains transferts exonérés, a déclaré HMRC.
Les statistiques de l'agence ont montré un groupe fortement masculin parmi ceux déclarant des gains cryptographiques imposables. Environ 87 % des individus déclarant des gains en actifs cryptographiques étaient des hommes, tandis que les femmes représentaient environ 13 %.
HMRC a travaillé sur des mesures de conformité spécifiques aux cryptomonnaies parallèlement aux changements des exigences de déclaration. L'agence a déclaré que son activité de conformité et d'éducation liée aux actifs cryptographiques avait généré environ 168 millions de livres supplémentaires en impôt sur les gains en capital pendant 2024-25.
Les contribuables britanniques ayant des gains cryptographiques supérieurs à l'abattement fiscal applicable pour l'année fiscale 2025-26 doivent les déclarer par le biais de l'auto-évaluation et payer les impôts dus d'ici le 31 janvier 2027, selon HMRC.
Les actifs cryptographiques ont longtemps été traités dans le système fiscal britannique même si les règles du pays régissant les entreprises de cryptomonnaies continuent d'évoluer. Le traitement des investissements en cryptomonnaies par le pays a continué de changer au fil des ans. En avril 2026, la suppression par HMRC des notes négociées en bourse sur les cryptomonnaies des comptes d'épargne individuels standard a conduit la fintech britannique Stratiphy à proposer des ETN cryptographiques via des ISA de financement innovant comme une structure alternative avantageuse sur le plan fiscal.
Les premiers chiffres dédiés arrivent alors que HMRC contacte un nombre croissant d'investisseurs en cryptomonnaies concernant des impôts impayés potentiels.
Le cabinet comptable UHY Hacker Young a déclaré le 20 août que l'agence avait envoyé environ 81 000 lettres d'avertissement aux investisseurs en cryptomonnaies qu'elle soupçonnait d'avoir sous-payé des impôts au cours des 12 mois précédents. Le total était supérieur de 25 % aux environ 65 000 lettres envoyées un an plus tôt et presque trois fois les 27 714 enregistrées en 2023-24.
Connues sous le nom de lettres de relance, ces notifications permettent aux destinataires de contacter HMRC et de divulguer des impôts impayés avant que l'agence ne commence une enquête, selon le cabinet.
UHY Hacker Young a déclaré que HMRC soupçonne que des impôts sur les gains en capital restent impayés en raison du trading de cryptomonnaies pendant le rallye du marché entre décembre 2022 et octobre 2025.
Le cabinet s'attend à ce que l'activité d'application augmente une fois que HMRC aura accès aux informations collectées auprès des entreprises de cryptomonnaies dans d'autres pays.
L'accès de HMRC aux informations des investisseurs devrait s'élargir grâce au Cadre de déclaration des actifs cryptographiques de l'Organisation de coopération et de développement économiques, ou CARF.
Le Royaume-Uni a commencé à mettre en œuvre le cadre en janvier 2026, HMRC devant commencer à recevoir des informations sur les clients collectées par les fournisseurs de services d'actifs cryptographiques en 2027.
Le cadre est conçu pour permettre aux juridictions participantes d'échanger des informations sur les utilisateurs de cryptomonnaies et leurs transactions. Les données peuvent fournir aux autorités fiscales une autre source pour comparer l'activité des investisseurs avec les revenus et les gains déclarés dans leurs déclarations fiscales.
Le Royaume-Uni s'était préparé à ce cadre pendant plusieurs années. En mars 2024, le gouvernement a ouvert une consultation sur l'incorporation des normes de déclaration de l'OCDE dans son système fiscal, avec une mise en œuvre prévue pour 2026.
À l'époque, le Trésor avait projeté que l'adoption du cadre de déclaration pourrait générer 35 millions de livres (45 millions de dollars) pendant la période fiscale 2026-27, atteignant 95 millions de livres (122 millions de dollars) en 2027-28.
Des exigences de déclaration similaires ont été introduites ailleurs. Les plateformes cryptographiques de l'Union européenne ont commencé à collecter les identités des clients, les numéros d'identification fiscale et les dossiers de transactions dans le cadre des règles de déclaration DAC8 à partir du 1er janvier 2026, les premiers rapports pour l'année complète étant dus en 2027.
Pour les résidents britanniques, UHY Hacker Young s'attend à ce que HMRC reçoive automatiquement des informations des échanges de cryptomonnaies dans 52 juridictions à partir du 31 mai 2027. 15 autres juridictions devraient commencer à fournir des informations en 2028.
La déclaration CARF devrait couvrir les informations des clients pouvant être utilisées pour identifier les transactions cryptographiques et les comparer aux déclarations fiscales. HMRC a déclaré que les données supplémentaires l'aideront à identifier les gains cryptographiques non déclarés une fois que les informations commenceront à arriver des fournisseurs de services participants en 2027.
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