Правовий статус криптовалют: що змінить новий закон в Азербайджані

Правовий статус криптовалют в Азербайджані може бути закріплений вже до кінця року: Центральний банк завершив підготовку законопроекту про цифрові активи та передав його на погодження в державні структури.

Новий документ має прибрати ринок з багаторічної сірої зони, де інтерес громадян до цифрових активів зростає, а єдиних правил для бірж, обмінних сервісів, брокерів та інших учасників досі немає. Про підготовку законопроекту повідомила директор департаменту фінансових технологій та інновацій Центрального банку Фідан Тофіді на заході <<Цифрова фінансова повістка Азербайджану>>.

За її словами, остання версія документа вже направлена в державні органи. Якщо погодження пройде без затримок, закон може бути прийнятий до кінця поточного року. Для ринку це стане важливою точкою відліку: криптовалюта перестане бути сферою, де багато що дозволено фактично, але майже нічого не прописано спеціальними нормами.

Як зміниться правовий режим криптовалют

Криптовалюти давно вийшли за межі вузького кола ентузіастів. Сьогодні цифровими активами користуються мільйони людей, а держави все частіше обирають не заборони, а правове регулювання. Цей процес йде в різних юрисдикціях, включаючи Росію та Японію, де підходи відрізняються, але загальний тренд один: ринок намагаються зробити зрозумілим для користувачів, бізнесу та регуляторів.

Який статус у криптовалюти в Росії

В Росії криптовалюта не заборонена, але її не можна використовувати як звичайні гроші всередині країни. Закон <<Про цифрові фінансові активи>> ввів поняття цифрової валюти та закріпив головний принцип: володіти, купувати, продавати та обліковувати такі активи можна, а приймати їх в оплату товарів, робіт і послуг на російському ринку не можна. Рубль залишається єдиним законним засобом платежу.

Регулювання будується одразу на кількох блоках: закон про цифрові фінансові активи, Податковий кодекс, правила протидії відмиванню грошей, норми про ринок фінансових послуг та спеціальні поправки 2024 року. У процесі беруть участь Банк Росії, Мінфін, ФНС, Росфінмоніторинг та уряд. Базовий закон діє з 1 січня 2021 року, режим для окремих міжнародних розрахунків через цифрові активи запущений з 1 вересня 2024 року, а правила для майнінгу почали застосовуватися з 1 листопада 2024 року.

Майнінг в Росії дозволений, але з умовами. Компанії та індивідуальні підприємці повинні працювати через реєстр, фізичні особи можуть майнити без реєстрації при дотриманні ліміту споживання енергії. Доходи від операцій з криптовалютою обкладаються податком: фізичні особи декларують прибуток і платять ПДФО за прогресивною шкалою, для компаній застосовується податок на прибуток. По операціях важливий результат угоди: податок рахують з економічної вигоди, а не просто з суми переказу.

Єдиного ліміту на покупку криптовалюти для громадян і компаній у вигляді фіксованої суми немає. Також немає закритого переліку монет, які можна купувати легально: питання зазвичай не в назві активу, а в дотриманні податкових, валютних та антивідмивальних вимог. Для розрахунків з іноземними партнерами криптовалюту можна використовувати тільки в рамках спеціального експериментального режиму та під контролем уповноважених учасників. За порушення можливі податкові донарахування, штрафи, пені, блокування сумнівних операцій, а при ухиленні від податків або легалізації злочинних доходів --- кримінальна відповідальність.

Як підходять до криптовалюти інші країни

В Японії криптовалюта визнана криптоактивом, а біржі працюють за ліцензією та під наглядом фінансового регулятора. У США єдина модель поки не склалася: частина питань контролюється SEC, CFTC, FinCEN та IRS, а окремі вимоги залежать від штату. В Європейському Союзі діє загальний підхід MiCA, який вводить правила для емітентів токенів та постачальників криптосервісів. Китай, навпаки, обрав жорстку лінію: торгівля криптовалютами та робота криптобірж всередині країни фактично заборонені, а майнінг був витіснений регуляторними обмеженнями.

В Азербайджані спеціального закону про віртуальні активи поки немає. При цьому повністю поза правовим полем вони теж не знаходяться. Пряме згадування криптовалюти міститься в правилах маржинальної торгівлі, затверджених Центральним банком. Там вона описана як цифрова валюта при розрахунку кредитного плеча за контрактами на різницю цін.

Але такого згадування явно недостатньо для повноцінної системи. Всередині країни криптовалюту не можна використовувати як платіжний засіб, оскільки єдиним законним засобом платежу залишається манат. Це фідуціарні гроші, випуск і обіг яких контролює держава. В той же час купівля, зберігання, продаж цифрових активів і майнінг безпосередньо не заборонені.

На практиці громадяни можуть працювати через закордонні криптовалютні майданчики в інтернеті: кримінальна або адміністративна відповідальність за такі операції не передбачена. Однак відсутність чітких правил робить ринок нестабільним і для користувачів, і для фінансових організацій, які не розуміють, де проходять межі допустимого.

Чому нинішніх норм вже недостатньо

Частина питань зараз закривається загальними законами: про електронну комерцію, валютне регулювання, ринок цінних паперів, а також нормами Цивільного кодексу. Цивільне право дозволяє розглядати окремі операції через вже існуючі категорії, але для динамічного крипторинку цього мало.

Конституція гарантує право займатися будь-якою економічною діяльністю, якщо вона не заборонена законом. Тому майнінг і операції з цифровими активами вважаються допустимими. Але без спеціальних правил великі банки та інвестиційні компанії воліють триматися осторонь: занадто високі репутаційні ризики і занадто багато питань до контролю транзакцій.

Експерт у сфері цифрових валют Ельнур Гулієв вважає, що саме відсутність ясної нормативної бази заважає серйозним гравцям виходити на цей ринок. За його оцінкою, легалізація та впровадження стандартів відстеження операцій, включаючи систему CARF, допомогли б знизити ризики відмивання грошей і наблизити місцевий ринок до міжнародної практики.

Головна проблема в тому, що у фіскальних органів немає технічних інструментів для повноцінного моніторингу таких операцій. Криптовалюта поки офіційно не легалізована, а прибуток від неї відноситься лише до доходів від непідприємницької діяльності.

За словами Ельнура Гулієва, в країні немає локальних регульованих криптобірж і обмінних сервісів, з якими податкові органи могли б обмінюватися даними. Зарубіжні платформи не передають азербайджанським відомствам інформацію автоматично, а розкриття відомостей можливе тільки за рішенням суду. Тому держава не бачить ні реальної кількості учасників крипторинку, ні обсяги їхніх доходів.

Податки, контроль і прозорість ринку

Окремі податкові механізми вже діють. Доходи фізичних осіб від операцій з цифровими активами розглядаються як доходи від непідприємницької діяльності. Податок сплачується з прибутку, тобто з різниці між ціною покупки та продажу криптоактиву.

Крім того, при деяких трансакціях через кордон застосовуються норми, передбачені Податковим кодексом. Серед них податок на додану вартість та утримуваний податок. Але оподаткування криптовалютних доходів поки в значній мірі залежить від добровільного декларування.

Офіційної статистики про те, скільки громадян Азербайджану самостійно сплатили податки з прибутку від криптовалют, немає. Хоча профільні норми існують з 2017 року, робочий механізм їх виконання так і не склався. Державна податкова служба підкреслює обов'язковість виплат, але процедура фактично покладена на самих громадян: людина повинна сама задекларувати прибуток, після чого застосовується ставка 14%.

Новий закон повинен закрити цей пробіл. Очікується, що він визначить статус віртуальних активів, вимоги до бірж, брокерів, обмінних майданчиків та інших учасників ринку. Також передбачаються ліцензування, єдині правила роботи операторів та державний нагляд за сегментом.

Для регулятора важлива не лише легалізація, але й прозорість. Центральний банк розраховує створити систему контролю за операціями з цифровими активами, скоротити ризики відмивання грошей та ухилення від податків, а також наблизити національні правила до міжнародних стандартів, включаючи рекомендації Організації економічного співробітництва та розвитку щодо обміну інформацією про криптоактиви.

Фінтех-інфраструктура та майбутні стейблкоїни

Паралельно в країні готується базовий документ освітнього та інформаційного характеру. Він має стати основою для комплексного регулювання криптовалют та віртуальних активів. Про це повідомив голова правління Азербайджанської фінтех-асоціації AzFina Едгар Абдуллаєв.

За його словами, в Азербайджані вже сформований початковий підхід до регулювання стейблкоїнів і визначені подальші етапи роботи. План буде реалізовуватися поступово. У більш довгостроковій перспективі на місцевому ринку може з'явитися стейблкоїн під контролем Центрального банку.

Така інфраструктура важлива не лише для розрахунків. Біткоїн та інші цифрові активи будуються на блокчейні, де криптографія захищає записи та підтверджує операції. Але для фінансової системи однієї технології недостатньо: потрібна правова рамка, яка пояснює, як обліковувати активи, як проводити перевірку клієнтів і чим криптовалютна операція відрізняється від звичайної банківської транзакції.

Центральний банк вже розвиває середовище для фінансових інновацій. В Азербайджані працює регуляторний пісочниця, де фінтех-компанії можуть тестувати нові продукти, в тому числі рішення на базі блокчейн-технологій. У ЦБА зазначають, що інтерес до цієї площадки продовжує зростати.

Продовжується і проект Open Banking. Фидан Тофіді повідомила, що до платформи підключені всі банки країни, а кількість фінтех-компаній зростає. У майбутньому користувачі зможуть управляти рахунками різних банків через один додаток, а відкрита цифрова екосистема створить простір для нових фінансових сервісів.

Наступним кроком стане нова стратегія цифрового розвитку фінансового сектору. Центральний банк вже оцінив цифрову зрілість банків, платіжних організацій, фінтех-компаній, страхового ринку та ринку капіталу. Ці результати ляжуть в основу програми цифрової трансформації, де особливу увагу приділять штучному інтелекту, сучасним фінансовим технологіям та більш зрозумілим правилам для цифрових активів.