Niektórzy posiadacze Bitcoina mają teraz ustawiony rachunek podatkowy w momencie opuszczenia kraju zamiast w momencie sprzedaży

W Kanadzie, Australii i kilku innych krajach, opuszczenie kraju teraz wywołuje rachunek podatkowy od zysków z Bitcoina, które nigdy nie zostały sprzedane. Oba kraje traktują moment, w którym ktoś przestaje być rezydentem podatkowym, jako zbycie, obliczając zysk według ceny rynkowej z tego dnia, niezależnie od tego, czy jakikolwiek coin kiedykolwiek zmienia właściciela.

Jeremy Savory, dyrektor generalny firmy relokacyjnej Millionaire Migrant, powiedział, że coraz więcej jego klientów w Kanadzie, Australii i Wielkiej Brytanii chce się przeprowadzić przed spodziewanym wzrostem Bitcoina, znacznie przed podjęciem decyzji o sprzedaży.

Powiedział CryptoSlate:

"Pytanie o planowanie przesunęło się z tego, gdzie, na to, kiedy."

Dlaczego rezydencja stała się zmienną dla posiadaczy Bitcoina

Automatyczna wymiana przesyła dane transakcyjne do jurysdykcji, w której posiadacz jest oficjalnie uznawany za rezydenta podatkowego. To odrębny status prawny od samego posiadania numeru identyfikacji podatkowej gdziekolwiek, a Savory nazywa mylenie tych dwóch największym nieporozumieniem wśród swoich klientów.

Zgodnie z CRS i nowszym Ramowym Zgłoszeniem Aktywów Kryptograficznych (CARF), obowiązek zgłaszania spoczywa na dostawcy, banku lub samej giełdzie, więc raport podąża za osobą, niezależnie od tego, gdzie sam aktyw przenosi się.

OECD twierdzi, że 76 jurysdykcji zobowiązało się do CARF, przy czym pierwsza fala już zbiera dane krajowe od 1 stycznia, a transakcje transgraniczne rozpoczną się w 2027 roku.

Dostawcy kryptowalut w Wielkiej Brytanii zaczęli zbierać informacje o rezydencji podatkowej użytkowników i dane transakcyjne w tym samym dniu, a pierwsze raporty dotyczące tego roku mają być dostarczone do HMRC do 31 maja 2027 roku. CARF sprawia, że dane są widoczne wszędzie, chociaż każdy kraj nadal decyduje, co opodatkowuje.

Niektóre z najjaśniejszych dowodów pochodzą z Kanady i Australii, które traktują samo opuszczenie kraju jako zdarzenie podatkowe dla rezydentów posiadających doceniane aktywa. Kanadyjski organ podatkowy generalnie uznaje emigrantów za zbywających określone mienie po wartości rynkowej w momencie zakończenia rezydencji.

Australijski urząd skarbowy idzie dalej i używa Bitcoina jako bezpośredniego przykładu. Ktoś, kto kupuje BTC za 10 000 AUD i opuszcza kraj, gdy jest wart 22 000 AUD, wywołuje zdarzenie CGT I1, zysku kapitałowego w wysokości 12 000 AUD obliczanego na dzień wyjazdu, chyba że zdecyduje się na jego odroczenie.

Posiadacz, który kupił 100 BTC po 20 000 USD każdy i opuścił kraj, gdy Bitcoin handlował blisko 78 000 USD, musiałby zapłacić podatek od zysku w wysokości ponad 5,8 miliona USD. Czekając, aż Bitcoin osiągnie 120 000 USD, zysk wzrasta do 10 milionów USD, co dodaje ponad 4 miliony USD do podstawy podatkowej w dniu wyjazdu przy tej samej pozycji bez żadnej sprzedaży.

Co jest potrzebne do wyjazdu

Większość organów stosuje test faktów i okoliczności oparty na zerwaniu więzi, domu, rodzinie i liście drugorzędnych wskaźników. Gdzie istnieje umowa podatkowa, jej przepisy dotyczące rozstrzygania sporów przekształcają kontrowersyjny argument faktyczny w ustrukturyzowany argument prawny.

W Wielkiej Brytanii nie ma ogólnego podatku wyjazdowego, a prawidłowo przeprowadzony wyjazd może wyłączyć cały zysk z krajowej sieci podatkowej. Jednak zasada tymczasowej nie-rezydencji przywraca zyski z wcześniej posiadanych aktywów do brytyjskiego podatku pod jednym warunkiem.

Jeśli osoba, która była rezydentem przez co najmniej cztery z ostatnich siedmiu lat podatkowych, wraca w ciągu pięciu pełnych lat podatkowych, zyski te wracają do opodatkowania. Nie ma ulgi, która pozwalałaby rozłożyć tę odpowiedzialność na lata, w których się kumulowała. Hiszpania ma oddzielny system podatku wyjścia dla niektórych udziałów, podlegający progom i warunkom rezydencji.

Savory powiedział, że kraje przyciągające zamożnych mieszkańców kryptowalut nie konkurują głównie na podstawie stawki podatkowej.

Cypr wprowadził stałą stawkę 8% podatku od zysków ze sprzedaży kryptowalut na początku 2026 roku, zamieniając nieformalną zerową stawkę na wyraźną stawkę ustawową. Turcja poszła w przeciwnym kierunku, tworząc 20-letnie zwolnienie dla kwalifikujących się dochodów i zysków z zagranicznych źródeł dla nowych rezydentów.

Ustanowiony, wieloletni system z określonymi warunkami lepiej znosi badania niż niepisana norma zerowego podatku. Ta trwałość ma teraz większe znaczenie przy ośmiocyfrowej pozycji niż stawka na papierze.

Wyjątek USA i zamykające się okno Portoryko

Podatek oparty na obywatelstwie oznacza, że USA opodatkowuje dochody na całym świecie, niezależnie od tego, gdzie mieszka obywatel. Jedynym sposobem na wyjście jest samodzielna expatriacja, która traktuje objętych expatriatów jako sprzedających całe swoje portfolio, w tym kryptowaluty, dzień przed rezygnacją z paszportu.

Portoryko to jedyna droga, która zachowuje obywatelstwo USA, oferując jednocześnie 0% stawkę na zyski kapitałowe z wyspy dla rzeczywistych rezydentów. Savory jest ostrożny co do ograniczeń, ponieważ wzrost wartości przed rozpoczęciem rezydencji pozostaje opodatkowany na poziomie federalnym, niezależnie od tego, gdzie ktoś później się przeniesie.

Powiedział:

"To stawka na przyszły wzrost, a nie amnestia na zyski, które już posiadasz, ta sama zasada co wszędzie indziej: przenieś się przed wzrostem, a nie po."

To okno również się zamyka w określonym terminie. Zgodnie z ustawą 38-2026, podpisaną w marcu, wnioski składane od 1 stycznia 2027 roku będą miały stawkę 4% na zyski kapitałowe, w porównaniu do obecnych 0%. Istniejące dekrety pozostają w mocy, a program trwa do 2055 roku.

Czy handel się opłaca dla posiadaczy Bitcoina

Optymistyczny scenariusz zakłada, że Bitcoin znacząco wzrośnie przed pierwszymi wymianami CARF w 2027 roku. Posiadacze w Kanadzie, Australii i Wielkiej Brytanii przeprowadzają się na tyle wcześnie, że zyski z daty wyjazdu są zablokowane na poziomie bliskim obecnym, znacznie poniżej przyszłej, znacznie wyższej ceny.

Inwestorzy, którzy przeprowadzili się specjalnie, aby wyprzedzić ten wzrost, kończą z dokładnie tym wynikiem, na który się przygotowywali.

Pesymistyczny scenariusz zakłada, że organy podatkowe kwestionują słabo udokumentowane roszczenia o rezydencję, gdy ścieżka danych ułatwia dostrzeganie papierowej rezydencji.

Zasady zwrotu obejmują każdego, kto wraca do domu zbyt wcześnie, a przeprowadzka po już zaistniałym wzroście niewiele zmienia sama w sobie. Wzrost wartości, który miał miejsce przed przeprowadzką, pozostaje w sieci podatkowej kraju pochodzenia, niezależnie od tego, gdzie posiadacz mieszka, gdy zysk zostanie ostatecznie zrealizowany.

Rządy zbliżają się do widoczności, pozostawiając jednak to, co opodatkowują i kiedy to robią, całkowicie w gestii każdej jurysdykcji. To luka, w której posiadacze Bitcoina z dużymi niezrealizowanymi zyskami teraz planują.