Підготовка до іспиту. Як пояснити ФНС покупки з доходів від криптовалют

4 серпня Президент Росії Володимир Путін підписав закон про перше в Росії комплексне регулювання криптовалют. Документ, що вводить цифрові валюти в російське правове поле, націлений на легалізацію їх обігу. На цій же меті зосереджена і Податкова служба.

РБК раніше з'ясував, що безробітні громадяни, які купують дорогі автомобілі, яхти та квартири, почали отримувати листи від московських податківців з пропозицією пояснити джерела доходів. У ході «аналізу фінансово-господарської діяльності безробітного працездатного населення Москви в рамках заходів податкового контролю» запитуються дані про співвідношення доходів з великими покупками.

Необхідно надати письмові пояснення та документи, що підтверджують отримання доходів, на які були куплені нерухомість та транспортні засоби. Податкові консультанти також повідомили, що подібні запити отримують не лише москвичі, але й клієнти з інших регіонів.

Юристи розповіли «РБК-Крипто», що робити тим, у кого були великі покупки за рахунок доходів від криптовалют і з цього приводу з'явилися запитання від ФНС. Експерти пояснили, до чого треба бути готовим і як діяти.

«Цей метод показав крайню ефективність»

Ще в кінці 2020 року ФНС запустила в роботу аналітичну систему АСК ДФЛ, яка автоматично виявляла розриви між задекларованими доходами та майновим становищем фізичних осіб, так що це було питання часу, коли почнуться реальні претензії, говорить керівник податкової практики юридичної компанії GMT Legal Кирило Соппа. За його словами, в першу чергу ця система була спрямована проти роботодавців, які виплачують «конвертну» зарплату.

«Видимо, тепер черга дійшла до заможних громадян, які мають «приховані» доходи. Там такий же принцип виявлення. А в цю групу якраз на сьогодні потрапляють всі громадяни, які мають доходи в крипті, які ФНС не бачить», — сказав Соппа.

При цьому експерт звернув увагу на те, що податкова обмежена процесуальними рамками — вона не може просто так пред'являти недоїмку лише на підставі даних програми, треба збирати докази отримання доходу. Податковий кодекс взагалі не дозволяє донараховувати податок за витратами: белгородські податківці раніше вже робили такий захід, але Верховний Суд тоді припинив цю практику, додав юрист.

«Або податкові органи сподіваються «зламати» суд, або просто взяти «на страх» — так зване спонукання до добровільного уточнення податкових зобов'язань — цей метод показав вже крайню високу ефективність у роботі з покупцями «паперового» ПДВ», — сказав Соппа.

Для взаємодії з податковою він рекомендував залучати експертів з податкових спорів, які чітко розуміють межі повноважень податківців і не дадуть донарахувати зайвого. А єдиний шлях для «умовного студента, який вдало заробив 100х на мемкоіні та купив BMW за ₽5 млн», — задекларувати свій дохід за підсумками податкового періоду та сплатити податок у термін, тоді переживати буде не про що, вважає юрист. Такої ж думки дотримуються й інші опитані експерти.

На що звертають увагу в ФНС

Москва виступає полігоном, але методика вже розповсюджується по регіонах, повідомили в юридичному агентстві Cartesius. Важливо зрозуміти, що подібний лист — це не вирок і навіть не підозра в злочині, а стандартний запит: податківці бачать у базах ГИБДД та Росреєстру покупки, бачать декларації (а частіше їх відсутність), при цьому спостерігають рух по рахунках, пояснив голова та засновник агентства Ігнат Ліхунов. За його словами, якщо картина сходиться, людина навіть не дізнається про перевірку, а якщо ні — йому прийде запит.

<<Червоні прапори>>: купівля, реєстрація та продаж трьох і більше дорогих об'єктів за півроку, постановка на облік будь-якого автомобіля, за який коли-небудь сплачувався податок на розкіш, щомісячний дохід без підтвердженого ПДФО понад 10 млн руб., а також скарги від родичів, коханок або колишніх друзів, розповів юрист. Він пояснив, що проблем не буде, якщо ви доведете, що гроші були накоплені доходами минулих років, за якими вже сплачені податки, або це подарунок від близького родича з відповідним декларуванням, або продаж іншого майна в тому ж податковому періоді.

Чого не варто робити

Юрист попередив, що найпоширеніша помилка — ігнорування. Листи приходять рекомендованими, і неявка в інспекцію за викликом дає податківцям право обчислити податок розрахунковим методом, за аналогією з минулими випадками подібного роду або ринковими показниками, що майже завжди завищує суму в рази, а оскаржити це нарахування потім дійсно дорого і довго, говорить Ліхунов.

<<Практична порада така: якщо у вас є документи — договори позики, дарування, купівлі-продажу старого майна, виписки про накопичення за три-п’ять років, просто зберіть їх у хронологічній папці. Не пишіть пояснення від руки в кабінеті інспектора, а підготуйте письмову відповідь вдома з калькуляцією руху коштів>>, — сказав експерт.

Він додав, що якщо сума покупок перевищує ₽30-50 млн за рік, а підтверджених доходів немає, настійно рекомендується взяти податкового юриста — діалог з ФНС вимагає знань, досвіду та мистецтва пом’якшення формулювань.

Ліхунов пояснив, що великі донарахування роблять тим, хто приходить з порожніми руками або починає брехати прямо в інспекції. Якщо чесно пояснити природу капіталу, наприклад, що це старі заощадження або продаж бізнесу три роки тому, — судова практика на вашому боці, але підготовка повинна бути як до іспиту, попередив юрист.

За його словами, історії трейдерів, які намагаються пояснити в податковій багатоетапні схеми своїх транзакцій між різними біржами та криптосервісами, частіше зводяться до того, що податок просто донараховується на весь дохід без урахування витрат, а в гіршому випадку може бути нарахований ПДВ, пов'язаний з підприємницькою діяльністю.

Що, якщо покупка оплачувалася саме криптою

Що стосується великих покупок у іноземного продавця, проведених прямо в крипті, то прямого заборони на них немає, але ФНС штрафує такі покупки на 20-40% від суми, вважаючи розрахунок проведеним мимо банку, нагадав партнер Digital & Analogue Partners Юрій Брисов. За його словами, це юридично вразливий момент і він оскаржується, але треба бути готовим до можливих претензій і судового оскарження.

У суді ж придбання іноземних активів захищають три елементи: походження монет (куплені за безготівкові рублі, з виписками), сплачений податок і повний комплект документів по ланцюгу від придбання криптовалюти до договору з продавцем, розповів Брисов. Він пояснив, що податок обчислюється так: передача криптовалюти в оплату або її продаж — це реалізація майна зі ставкою 13%, при цьому дохід зменшується на підтверджені витрати на купівлю монет, де знизити ціну не вдасться: її звірять з ринковою котируванням і порахують дохід не нижче котирування мінус 20%.

Притягнути до відповідальності за валютне порушення можна в межах двох років давності. Якщо податок не сплачений, слід подати уточнену декларацію і доплатити з пенями до того, як порушення зафіксує інспекція, це звільняє від штрафу, говорить Брисов. Якщо ж штраф виписаний за валютною статтею, варто звертатися до суду, додав юрист.

<<Криптовалюта не відноситься до валютних цінностей, і це потрібно доводити в суді на основі здійснених операцій. При цьому ми говоримо виключно про пряму і законну угоду: перевів USDT на рахунок продавця нерезидента --- отримав актив. Якщо використовувати схеми зарахування, незаконні обмінники, посередників --- такі угоди можуть підпадати під валютне регулювання>>, --- пояснив Брисов.

<<Епоха тихих платежів закінчилася>>

Тиск буде зростати, оскільки з 1 липня 2027 року купити і продати криптовалюту за рублі можна буде тільки через посередників з реєстру Банку Росії, говорить юрист. Він нагадав, що банки будуть відмовляти в переказах неліцензованим криптосервісам, і додав, що обмінники вже перетворилися на джерело даних для податкової.

<<Епоха тихих трансакцій за кордоном закінчилася, тому важливо привести документи по вже перевіреним угодам у відповідність із законом і врахувати, що прозорість і активність моніторингу лише зростає>>, --- підсумував Брисов.

<<РБК-Крипто>> не дає інвестиційних порад, матеріал опублікований виключно в ознайомлювальних цілях. Думка експертів є їхньою власною позицією і може не збігатися з позицією редакції. Криптовалюта --- це волатильний актив, який може призвести до фінансових збитків.

<<Дні полічені>> і <<продати нирку>>. Головні цитати Майкла Сейлора про біткоїн.

Курс біткоїна до рубля зріс за місяць на 7%. Що з цінами в обмінниках.

Біткоїн чи золото? Рей Даліо пояснив, який актив врятує від ІІ-бульбашки.