Steuer auf Kryptowährungsüberweisungen tritt am 1. Juli in Kraft

Die Steuer auf Überweisungen von Kryptowährungen und digitalen Vermögenswerten wird ab dem 1. Juli nach neuen Regeln erhoben. Diese betreffen die Übertragung solcher Vermögenswerte über Dienstleister: Die Einnahmen aus der Transaktion werden als sonstige Einkünfte einer natürlichen Person betrachtet und unterliegen der Einkommensteuer in Höhe von 0,1 % des Betrags jeder Transaktion.

Wichtige Parameter der neuen Abgabe:

• Art der Transaktion: Übertragung, Verkauf oder andere Überweisung von Kryptowährungen oder digitalen Vermögenswerten über einen Dienstleister.
• Steuersatz: 0,1 % des Betrags jeder Transaktion.
• Wer erhebt die Steuer: Der Dienstleister im Bereich der Krypto- oder digitalen Vermögenswerte nach Bestätigung der Transaktion.
• Hinweis: Die Berechnung erfolgt auf Basis des Transaktionsbetrags und nicht auf dem Gewinn des Investors; beispielsweise beträgt die Steuer bei einem Geschäft über 10 Millionen Dong 10.000 Dong.

Wie die neue Abgabe berechnet wird
Ab heute werden Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten steuerlich tatsächlich den Geschäften von Privatinvestoren mit Wertpapieren gleichgestellt. Die Steuerbasis wird direkt nach dem Wert der Übertragung bestimmt: Wenn ein Investor einen Krypto-Vermögenswert oder eine digitale Währung verkauft, erfolgt die Berechnung auf Basis des Betrags der bestätigten Transaktion und nicht auf dem finanziellen Ergebnis.

Dieser Ansatz ist wichtig für diejenigen, die Kryptowährungen als Investitionen betrachten oder digitale Vermögenswerte in der Buchhaltung führen: Jede Übertragung wird zu einem eigenständigen steuerlichen Ereignis. Die Regeln gelten für verschiedene Formen von Krypto-Vermögenswerten, einschließlich Token und digitalen Münzen; Bitcoin wird in diesem Kontext als eines der möglichen Objekte der Transaktion betrachtet, wenn die Transaktion über eine regulierte Infrastruktur erfolgt.

Wer erhebt die Steuer
Dienstleister im Bereich der Krypto- und digitalen Vermögenswerte sind verpflichtet, die Einkommensteuer sofort nach erfolgreicher Bestätigung der Transaktion einzubehalten und abzuführen. Mit anderen Worten, ein Online-Währungsumtauschdienst oder eine Handelsplattform übernimmt die Berechnung, Einbehaltung und anschließende monatliche Berichterstattung.

Es ist wichtig, solche Transaktionen von direkten Überweisungen zwischen Nutzern zu unterscheiden: Der beschriebene automatische Mechanismus ist genau an den Dienstleister gebunden. Wenn die Transaktion nicht über eine Börse oder einen Online-Dienst erfolgt, gibt es niemanden, der die Steuer zum Zeitpunkt der Bestätigung der Transaktion einbehalten kann, daher muss die Frage der Selbstdeklaration gemäß den Regeln der anwendbaren Gerichtsbarkeit überprüft werden.

Für den Privatinvestor bedeutet dies eine automatische Abführung der Steuer bei Verkauf von digitalen Währungen oder anderen digitalen Vermögenswerten. Selbst wenn die Übertragung technisch auf der Blockchain basiert, wird der Steuermechanismus zum Zeitpunkt der erfolgreichen Bestätigung der Transaktion beim Dienstleister aktiviert.

Regeln für ausländische Organisationen
Wenn die Übertragung von Krypto- oder digitalen Vermögenswerten über einen Dienstleister von einer juristischen Person durchgeführt wird, die nach ausländischem Recht gegründet wurde, gelten andere Regelungen.

Für ausländische Organisationen sehen die Regeln wie folgt aus:

• Art des Steuerpflichtigen: Juristische Person, die nach ausländischem Recht gegründet wurde.
• Steuersatz: 0,1 %.
• Steuerobjekt: Einnahmen aus jeder Übertragung von Krypto- oder digitalen Vermögenswerten.
• Besonderheit: Das Regime gilt, wenn die Transaktion über einen Dienstleister erfolgt.

Für Leser aus Russland ist dies ein nützlicher Orientierungspunkt: Die beschriebene Ordnung ist nicht die Norm des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation und ersetzt nicht die Ansätze, die der Föderale Steuerdienst Russlands für russische Steuerresidenten, Selbständige, das vereinfachte Steuersystem oder den Status eines Einzelunternehmers in Russland anwendet. Hier bleibt der entscheidende Punkt die Tatsache der Transaktion über einen Dienstleister und nicht das Mining, die Ausgabe von Münzen oder die Tätigkeit der Zentralbank.

Digitale Vermögenswerte in den Erklärungen von Beamten
Ab dem 1. Juli trat auch eine neue Regelung zur Kontrolle des Vermögens und der Einkünfte von Amtsträgern sowie von Führungskräften von Organisationen und Abteilungen in Kraft. In die Liste der Vermögenswerte, die deklariert werden müssen, wurden erstmals digitale Vermögenswerte aufgenommen.

Deklariert werden müssen digitale Vermögenswerte und andere Arten von Vermögen mit einem Wert von mindestens 150 Millionen Dong pro Kategorie. Die Liste umfasst:

• Bargeld.
• Gold.
• Aktien.
• Anleihen.
• Kapitalanteile.
• Ausländische Vermögenswerte.
• Schuldenverpflichtungen.
• Digitale Vermögenswerte.

Die Steuererklärung kann erstmals, jährlich, zusätzlich oder für persönliche Zwecke in der genehmigten Form eingereicht werden. Im Mittelpunkt dieser Normen stehen die Besteuerung und die Transparenz der Einkünfte und nicht die strafrechtliche Verantwortung oder Freiheitsentzug: Der Schwerpunkt liegt auf der Deklaration, der Einbehaltung der Steuer und der Kontrolle des Wertes der Vermögenswerte.

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