Steuerfreibetrag von 300 Dollar für Bitcoin sorgt für Debatte über Steuermehreinnahmen

In den USA wird die Annahme diskutiert, dass ein Steuerfreibetrag von 300 Dollar (ca. 410 Euro) für kleine Bitcoin-Zahlungen (BTC) zu höheren Steuereinnahmen führen könnte, was die Debatte über die Besteuerung digitaler Vermögenswerte neu entfacht. Da das aktuelle US-Steuergesetz digitale Vermögenswerte als Eigentum und nicht als Währung behandelt, wird die damit verbundene Belastung durch Gewinn- und Verlustrechnung sowie die Steuererklärung zum Streitpunkt.

CryptoBriefing berichtete am 4. über eine Studie der Cornell University, die besagt, dass ein Steuerfreibetrag für kleine Bitcoin-Transaktionen in Höhe von 300 Dollar die Steuereinnahmen des US-Finanzministeriums um 860 Millionen Dollar (ca. 11,67 Billionen Won) erhöhen könnte. Allerdings wurde die Originalstudie oder der Bericht der Cornell University nicht öffentlich bestätigt, sodass diese Zahl als Schätzung der von CryptoBriefing zitierten Forschung betrachtet werden sollte.

Derzeit gibt es einen bestätigten Gesetzesentwurf, der von der US-Senatorin Cynthia Lummis zur Besteuerung digitaler Vermögenswerte vorgelegt wurde. In dem am 3. Juli 2025 veröffentlichten Gesetzesentwurf wird ein Steuerfreibetrag von 300 Dollar für digitale Vermögenswerte vorgeschlagen, zusammen mit einer jährlichen Obergrenze von 5000 Dollar (ca. 679 Euro) und Regeln zur Zusammenfassung verwandter Transaktionen.

Das Joint Committee on Taxation (JCT) schätzte, dass dieser Gesetzesentwurf in der Haushaltsperiode von 2025 bis 2034 einen Netto-Steuereffekt von etwa 600 Millionen Dollar (ca. 8142 Milliarden Won) haben könnte. Dies ist die offizielle Schätzung basierend auf dem Gesetzesentwurf, die jedoch nicht mit der von CryptoBriefing genannten Schätzung von 860 Millionen Dollar übereinstimmt.

Der Steuerfreibetrag für kleine Beträge ist eine Regelung, die die Steuerberechnung oder -erklärung für Transaktionen unter einem bestimmten Betrag erleichtert. In den USA werden digitale Vermögenswerte als Eigentum betrachtet, was bedeutet, dass selbst beim Kauf einer Tasse Kaffee mit BTC der Erwerbspreis und der Wert zum Zeitpunkt der Nutzung verglichen werden müssen, um Gewinn oder Verlust zu ermitteln.

Der Streitpunkt liegt darin, dass Steuerbefreiung und Berichtspflicht unterschiedlich sind. Der Internal Revenue Service (IRS) hat in den Richtlinien für das Formular 1099-DA von 2026 das Berichtssystem für digitale Vermögensverwalter beibehalten. Allerdings können bestimmte digitale Vermögenszahlungen, an denen ein Zahlungsabwickler beteiligt ist, von der Berichtspflicht befreit werden, wenn sie unter 600 Dollar (ca. 810 Euro) liegen, während für qualifizierte Stablecoin-Zahlungen eine Grenze von 10.000 Dollar (ca. 1357 Euro) gilt.

Diese Regelung ist keine allgemeine Steuerbefreiung für Bitcoin. Sie bezieht sich eher auf die Kriterien, die ein Broker erfüllen muss, um Transaktionen zu melden, und unterscheidet sich von der Frage, wie Steuerpflichtige ihre Gewinne und Verluste berechnen.

Der Finanzausschuss des Repräsentantenhauses hat ebenfalls die Besteuerung digitaler Vermögenswerte behandelt, jedoch in eine andere Richtung als der Senatsentwurf. Der Ausschuss veröffentlichte am 9. Juni 2026 ein Paket von Gesetzesentwürfen, das Netzwerkgebühren, an den US-Dollar gebundene Stablecoins, Mining und Staking, Spendenabzüge, Selbstmeldungsprogramme und Regeln zur Vermeidung von Steuervermeidung umfasst.

Das Paket des Repräsentantenhauses legt mehr Gewicht auf die Entlastung der Berichtspflichten und die Überarbeitung der bestehenden Steuergesetze als auf die spezifische Steuerbefreiung von 300 Dollar für Bitcoin. Laut Bloomberg haben die Abgeordneten des Repräsentantenhauses, die für das Steuergesetz zuständig sind, den neuesten Entwurf des Paritätsgesetzes erstellt, der keine neuen Steuerbefreiungen für die meisten kleinen Krypto-Transaktionen enthält und stattdessen eine Untersuchung des Finanzministeriums sowie vorläufige Richtlinien innerhalb von 180 Tagen verlangt.

Die politische Debatte berührt die Frage, ob Bitcoin als Zahlungsmittel oder als Investitionsgut betrachtet werden sollte. Befürworter des Steuerfreibetrags für kleine Beträge argumentieren, dass die Senkung der Steuerkosten bei alltäglichen Zahlungen die tatsächliche Nutzung ermöglichen würde.

Das Bitcoin Policy Institute erklärte in einem Artikel vom 12. März 2026, dass der Kongress über Steuerfreibeträge für kleine Transaktionen, einschließlich Bitcoin, diskutiert, und argumentierte, dass die Ausnahme nur für Stablecoins die Belastung für BTC-Nutzer nicht verringert. Dies ist die Logik, dass zur Förderung der Nutzung als Zahlungsmittel die Diskriminierung nach Vermögensarten verringert werden muss.

Die vorsichtige Haltung betont die Steuerneutralität. Die Tax Foundation wies in einem Artikel vom 3. September 2026 darauf hin, dass ein Steuerfreibetrag für digitale Vermögenswerte zwar die administrative Belastung verringern kann, jedoch Probleme der Gleichheit mit anderen Investitionsgütern aufwerfen kann, wenn bestimmten Vermögenswerten eine bevorzugte Besteuerung gewährt wird.

Die Interessen sind ebenfalls geteilt. Einzelne Nutzer und Zahlungsdienstleister könnten von einer Verringerung der Berechnungsbelastung bei kleinen Transaktionen profitieren, während die Steuerbehörden auch die Probleme der Transaktionssplittung oder der steuerlichen Gleichheit zwischen Vermögenswerten berücksichtigen müssen.

Für inländische Investoren hat diese Diskussion eine Bedeutung, die über Preisprognosen hinausgeht und die Veränderungen in der Besteuerungsinfrastruktur betrifft. Wie im Fall Großbritanniens, das den Druck auf die Besteuerung von Kryptowährungen erhöht hat, haben wichtige Länder Schritte unternommen, um den Handel mit digitalen Vermögenswerten in das regulierte Steuersystem zu integrieren.

Der Kern dieser Diskussion ist nicht der BTC-Preis, sondern wo digitale Vermögenswerte im US-Steuergesetz eingeordnet werden. Die Schätzung von 860 Millionen Dollar spiegelt die Auswirkungen einer Erweiterung der wirtschaftlichen Aktivitäten wider, während die etwa 600 Millionen Dollar des JCT die offizielle Schätzung basierend auf dem Gesetzesentwurf sind.

Am 5. September 2026, nach koreanischer Zeit, wurde die endgültige Verabschiedung des Steuerfreibetrags von 300 Dollar für Bitcoin nicht bestätigt. Der Senatsentwurf konzentriert sich auf die Erleichterung von persönlichen Kleintransaktionen, während die Diskussion im Repräsentantenhaus auf die Verringerung der Berichtspflichten und die Überarbeitung der Steuerneutralität abzielt.